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• 国际货运费进项税可是否可以申请退税？

  案例 企业在签订出口合同时，一般采用FOB价格(俗称离岸价)或CIF价格(俗称到岸价)。这两种国际贸易术语的主要区别在于运费和保险费的承担方不同。前者运费和保险费由买方自行承担...

• 员工超过当地平均工资3倍的公积金能否税前扣除

  问：企业部分员工住房公积金超过当地平均工资的三倍，已缴纳 个人所得税 ，但是企业统算并不超，部分员工超过部分的住房公积金在计算 企业所得税 时能否税前扣除?换句话说，住...

• 企业涉及出口应税服务（设计服务），是否适用出口零税率？

  问：企业涉及出口应税服务(设计服务)，是否适用出口零税率? 答：根据《适用 增值税 零税率应税服务退(免)税管理办法(暂行)》(2013年第47号)第二条：使用零税率的应税服务包括向境外...

• 未达到一般纳税人认定标准的纳税人能否申请认定一般纳税人

  问：未达到一般纳税人认定标准的应税服务纳税人能否申请认定一般纳税人? 答：财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税 试点税收政策...

• 足球运动员转会的涉税处理

  运动员转会怎样进行涉税处理，难点在于缺乏对运动员转会涉税处理的专门规范性文件。笔者认为，转会属于民事交易范畴，首先要明晰运动员转会的民事法律性质和会计处理方式，在...

• 销售日期是报关出口日期还是申报日期

  《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务 增值税 和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定，出口企业或其他单位出口并按会计规定作销售的货物，须在作销售的...

• 海关进口增值税专用缴款书如何抵扣税款

  问：海关进口 增值税 专用缴款书如何抵扣税款? 答：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)第二条规定，实行海关进口增值税专用...

• 各地方规定不一：企业发放通讯费，税前扣除怎么办？

  企业发放通讯费一般有两种方式，一是直接发放给职工（随同工资一并发放或不随同工资一并发放），二是报销手机费。这两种方式 企业所得税 处理是不一致的，而且国家税务总局对...

• 企业员工特殊岗位津贴是否可以税前列支

  问：企业员工特殊岗位津贴是否可以税前列支? 答：根据《 企业所得税 法》实施条例第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。所称工资、薪金，指企业每一纳税...

• 向非金融机构贷款，利息支出如何税务处理

  问：位于南京市六合区的某装饰公司是一家成立不久的小公司，由于向 银行 贷款的申请一直未通过，为解燃眉之急，公司在2014年初向另一家熟悉的企业借款200万元用于日常经营，期限...

• 企业发生的跨年度的广告费如何扣除

  问：请问我们企业发生的跨年度的广告费如何扣除? 答：跨年度的广告费应按权责发生制原则扣除，属于当期的费用应在当期扣除，不属于当期的费用，即使款项收到也不得在当期扣除...

• 自印出口发票有哪些特殊规定？

  问：自印出口发票有什么特殊规定? 答：依据《 印制印有单位名称发票管理办法》天津市国税局公告(2013年第6号)的规定，出口发票样式可不受以上《管理办法》中(一)、(二)、(三)项限制...

• 实行简易征收的能否享受即征即退政策

  问：我单位为生产砖瓦的一般纳税人，实行简易征收方式，享受资源综合利用产品免税政策。根据规定，从今年7月起，砖瓦产品掺废须达70%以上才能享受 增值税 即征即退70%的优惠。我...

• 加工制造企业应交哪些税及程序

  1、 增值税 （1）双定户：每个月份结束，将会计报表做出就可以到税务局交税了。双定户交税无须填报表格，只须到税务局现金交税窗口交纳现金即可，现很多城市已发展到用电话缴税...

• 为职工宿舍租赁费支出的列支范围说明

  问：公司为单身职工租了一幢单身宿舍，收到租赁方开具的租赁业发票，此费用是在福利费中列支还是在费用中列支？ 答：根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财...

• 未办理营业执照，是否需要办理税务登记

  问：我公司经营3个月以来，未办理营业执照，是否需要办理税务登记? 答：(一)根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号) 第十条规定：企业，企业在外地设立的分支机构和从事...

• 房企样板间装修费能否直接在税前扣除？

  问：我公司是大连的一家房地产开发企业，今年新开发了一个全住宅的楼盘。为满足商品房营销需要，我公司在该楼盘售楼处准备了样板间供购房者参观。请问，我公司发生的样板间装...

• 企业办理税务注销也要按固定资产净值交税吗

  问： 企业办理税务注销也要按固定资产净值交税吗? 答：企业注销清算，有几种处置方式： 1、由清算组变现处置，则根据变现价值确认 增值税 ; 2、由清算组抵债，则根据抵债的公允价...

• 研发人员的医保和社保费用可税前加计扣除？

  问：企业从事研发活动，研发人员的医保和 社保 费用可以在税前加计扣除吗? 答：财政部、国家税务总局《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税[2013]70号)规定：...

• 为职工支付的旅游费如何列支

  问：我公司组织企业职工外出旅游，支付的旅游费能否作为职工福利费列支? 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条关于职工福...