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• 投资未到位利息能否税前扣除

  问：A企业因经营需要，于2014年1月增加注册资本4000万元，其中1000万元因股东个人原因不能出资到位。企业便向 银行 借款2000万元用于生产，发生利息145万元。请问，这笔利息支出可否...

• 外籍人士子女教育费有哪些可税前扣除？

  问：按照税 法规 定，外籍人士子女教育费可以在税前扣除。这里所指的教育费是否有明确的限定，子女的课外培训费、义务教育费用是否都可以进行扣除? 答：《国家税务总局关于外籍...

• 纳税人未按照规定期限缴纳税款怎样加收滞纳金？

  问：纳税人未按照规定期限缴纳税款怎样加收滞纳金？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订)第三十二条的规定，纳税...

• 超市免费班车租赁增值税进项税额是否可以抵扣？

  问：我司是大型超市，为顾客购物提供免费班车，我公司与班车租赁公司签订的是汽车租赁及配司机的业务，并取得 增值税 专用发票。请问我公司该项目的进项税额是否可以抵扣? 答：...

• 失控发票能否抵扣增值税进项税额？

  问：失控发票能否抵扣 增值税 进项税额？ 答：根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按...

• 企业向退休职工发放的补助能否税前扣除？

  问：我公司向本单位退休职工发放的各项补助(例如：生活补助、过节费、住房补贴等)是否可以税前扣除?在税法上，此类费用是否应纳入管理费用福利费核算? 答：1、《财政部关于企业...

• 为客户提供样品在计算企业所得税时是否确认收入？

  问：请问我公司为客户提供的样品在计算 企业所得税 时是否需要确认收入? 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：企业...

• 签订劳动合同是工资税前列支的必要条件吗？

  近期，笔者在工作中发现，有些企业由于种种原因没有与员工签订劳动合同，这导致给其支付的劳务报酬能否作为工资薪金支出在 企业所得税 税前列支成为问题。对此，一种观点认为...

• 企业提取的固定资产减值准备是否能够税前扣除？

  问：企业按会计规定提取的固定资产减值准备是否能够税前扣除? 答：根据《国家税务总局关于 企业所得税 应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)的规定： (三...

• 金融企业贷款损失准备金 如何税前扣除

  金融企业涉农贷款和中小企业贷款、一般货款损失准备金税前扣除的税收政策于2013年底停止执行。日前，财政部、国家税务总局联合发布《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准...

• 储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费是否征税？

  问：储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费是否征税？ 答：根据《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得 个人所得税 手续费收入征免问题的通知》(国税发〔2001〕31号)第一条的规...

• 如何确认临时税务登记证件的有效期限？

  问：如何确认临时税务登记证件的有效期限? 答：根据《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》(国税发〔2006〕37号)第五条规定：承包租赁经营的，办理临时税务登记的期...

• 在异地成立一个分公司，税务上如何办理备案？

  问：我司是厦门总公司，分公司设在安溪，那么税务上需要备案吗?需要提交哪些资料? 答：您好!您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下： 税务登记情形发生变化，但不...

• 企业采取接受外部劳务派遣用是否可以税前扣除？

  问：企业采取接受外部劳务派遣用是否可以在 企业所得税 前扣除? 答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第一...

• 提供汽车免费使用权的行为涉及哪些税收？

  问：某汽车公司为宣传其新开发品牌，为电视台某竞赛节目的月赛冠军和幸运观众提供该品牌汽车的免费使用权，免费使用期限为一年或两年。此类提供汽车免费使用权的行为涉及哪些...

• 接受捐赠可否索取发票抵扣进项税额？

  问：我公司从供应商处免费取得若干样品，再将这些样品派送给若干客户。假设这些样品的价值为100元，含税价值为117元。 1、供应商免费提供样品，开具含税价为117元的 增值税 专用发...

• 各种形式的基金在纳税上有何不同？

  问： 法人公司形式的 基金 公司和合伙人形式的基金在纳税方面有何不同?基金管理公司所有投资都可以免税吗?还是只是针对 证券 投资基金?封闭式基金、开放式基金、公募基金、私募...

• 筹建期间的低值易耗品是否计入开办费?

  问：筹建期间购买的一些低值易耗品包括研发部用的采用一次摊销法，是转记入管理费用开办费吗?那生产部购买的一些低值易耗品是否也计入管理费用开办费? 答：《企业会计准则应用...

• 继承房产再出售，购房时间怎样确定？

  问：继承房产再出售，购房时间怎样确定? 答：个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，也适用《通知》的有关规定。其购房时间按发生受赠、...

• 为离退休干部订阅书报杂志费可税前扣除

  问：公司给离退休干部订阅书报杂志，请问书报费可否在 企业所得税 前扣除?离退休人员统筹外费用，如过节发放福利、慰问费、离退休人员活动费等是否可直接在费用中列支? 答：根...