主页 > 实务会计 >

• 企业财务核算是如何实现节税的

  有的纳税人为了达到少缴税或不缴税的目的，不是采用正确的纳税筹划的方法来节税，而是反其道而行之，不按税 法规 定核算收入和申报纳税。结果反而加大了自己 的税收成本，有的...

• 水电费分割单可否作为税前扣除凭据？

  问：《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函[2009]33号）已作废。企业租房办公，企业与其他企业或个人共用水电无法取得水电发票的，房东...

• 企业转让古董字画等真迹按什么税种交税

  问：企业转让古董字画等真迹，如齐白石的字画、以前朝代的瓷器等，按什么税种什么税目交税？ 答：根据《 增值税 暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供...

• 视同自产产品是否可以给予退税

  《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）第二条规定，生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产...

• 油气田企业不得抵扣的进项税额有哪些？

  根据《财政部 国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2009〕8号）第八条规定： 油气田企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非 增值税 应税项目、免征增值税项...

• 企业重组亏损由变更后企业承继是否需要备案？

  问：老师您好，想请教个事情，我公司是一家大型央企，今年三月完成了分立重组，一家分成两家，存续一家，新设一家，过去五年亏损金额比较大，根据实际业务情况是由存续公司部...

• 一般纳税人认定销售额是否含税

  问： 增值税 一般纳税人认定的销售额50万、80万是指含税还是非含税销售额?增值税起征点的销售额5000、2000、200是含税的还是非含税的？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第...

• 员工出差借款未归还，可否做资产损失税前扣除

  问：企业员工出差的借款一直都没有归还公司，可以做资产损失税前扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：第二十三条 企业逾期...

• 支付违约金只给开收据？

  问：支付违约金只给开收据怎么办？ 答： 实务中，甲、乙双方签订的合同中都会有延期付款违约金的约定，如果甲方延迟付款的话需要支付乙方一定数额的违约金，但有时甲方支付了...

• 融资租赁差额征税，金额较大如何分期？

  问：我公司从事融资性售后回租业务，现咨询以下问题： （1）根据文件规定，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括...

• 海关缴款书稽核比对不符如何处理？

  问： 我公司是进出口企业，现有一张海关进口 增值税 专用缴款书，网上申请稽核比对后结果不符，请问应如何处理? 答： 你公司应遵照下列文件规定进行处理。 《国家税务总局、海关...

• 随军家属就业免税优惠的备案需要什么资料

  问：随军家属就业免税优惠的备案需要什么资料? 答：随军家属就业享受免税优惠有2类： (一)安置随军家属就业而新开办的企业，随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上，自领取税务...

• 初次减免税是否需要先备案后才能享受

  问：我公司是今年7月份新成立的单位，经营项目符合备案类减免税的范围，请问初次减免税是否需要先备案后才能享受? 答：不一定。 《国家税务总局关于发布税收减免管理办法的公告...

• 省局个案处理建议被驳回 贷款担保代偿损失如何扣除？

  日前，国家税务总局公开了若干个案批复文件，其中一个批复明确了担保损失税前扣除的税务处理方式，颇受业界关注。 原来，E公司与Q公司相互提供贷款担保后，Q公司无力偿还，需要...

• 融资性售后回租是否应该开具发票业务？

  问：根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）的规定，企业在与租赁公司开展融资性售后回租业务时...

• 个人独资企业可以申请定期定额征收方式吗

  问：个人独资企业可以申请定期定额征收方式吗？ 答：可以。根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）：第三条 本办法适用于经主管税务机关认定和县...

• 如何理解可以视同自产的产品给予退税？

  问：《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）文件第二条规定，生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企...

• 哪些特定行为差错不允许抵扣进项税额

  一些纳税人取得了合法有效的扣税凭证，并且取得进项税额的项目也不属于《交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税 试点实施办法》第二十四条规定的不允许抵扣的范围，但...

• 跨年度报销的一些费用能在税前列支吗？

  问：跨年度报销的一些费用能否税前列支呢？ 答：根据《中华人民共和国 企业所得税 法实施条例》（国务院令2007年第512号）第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原...

• 实习大学生购买了人身意外伤害险可否在税前扣除？

  某化工企业会计问：我单位为假期到企业实习的大学生购买了人身意外伤害险，请问保险费用可否在税前扣除？ 答：《企业会计准则第9号职工薪酬》应用指南第一条职工薪酬的范围指...