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• 视同销售收入是按公允价值还是购入时的价格确认

  问： 视同销售收入是按公允价值还是购入时的价格确认？ 答： 《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期...

• 财务人员须知：政府工作报告中将落实哪些税事

  政府工作报告对2016年重点工作作出部署，下面摘取了其中和税收相关的内容供广大财务人审阅。 适度扩大财政赤字，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担。今年将采取三项举措。...

• 扣缴义务人有哪些代扣代缴义务？

  代扣代缴是依照税 法规 定负有代扣代缴义务的单位或个人，从纳税人扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。在税收法律关系中，扣缴义务人介于征税主体与纳税主体之间，...

• 分公司改为子公司，所得税业务如何处理？

  基本案情 （一）A公司是B公司唯一控股股东，B公司在湖北B市注册成立，并拥有B市工厂、C市工厂2家二级分支机构。2家分支机构均独立设立账簿，单独核算，从事不同系列汽车配件产品...

• 税收实务问题解答

  问：个人在进行年所得12万自行申报时，是否包含从 社保 部门领取的退休工资? 答：根据《关于印发 个人所得税 自行纳税申报办法(试行)的通知》(国税发[2006]162号)第六、七条相关规定...

• 关于技术转让的减免是什么税种？

  问：请问关于技术转让的减免是什么税种？ 答： 1、 增值税 方面：根据财税（2013）106号规定，企业提供技术转让免征增值税。 2、 企业所得税 方面：根据企业所得税法及实施条例规定...

• 企业销售商品满足哪些条件应确认收入

  问： 企业销售商品满足哪些条件应确认收入？ 答： 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相...

• 出售固定资产造成资产损失可以在税前申报扣除吗？

  问：出售固定资产造成资产损失可以在税前申报扣除吗? 答：根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第六条规定，企业以前年度发生的资产损失未...

• 三证合一发票章要重新刻吗

  问：三证合一后，新的税号，原来发票章要重新刻吗？ 答： 根据国税总局通知，企业办理三证合一之后，原有发票章可继续使用，保留其法律效力。...

• 营改增后建筑业自建行为是否视同销售？

  《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条规定，纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：（二）单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自...

• 企业发生亏损应怎样确认递延所得税资产

  问：企业发生亏损应怎样确认递延所得税资产？ 答：根据新《企业会计准则第18号所得税》规定， 企业所得税 核算方法采用资产负债表债务法核算，该方法是从 资产负债表 出发，通过...

• 如何确定房地产合作项目的分配所得

  案例：2013年5月，甲地产公司以本企业为主体联合乙公司开发某房地产项目，乙公司向甲公司提供资金9500万元，双方约定房地产项目完工后，乙公司可分得房地产3万平方米。2015年10月，...

• 哪些小微企业享受优惠政策不再另行填写《备案表》?

  问：哪些小微企业享受优惠政策不再另行填写《备案表》? 答：根据《国家税务总局关于发布 企业所得税 优惠政策事项办理办法的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定，企业...

• 我司新开了一个银行账号可以直接作为开票资料的银行账号吗？

  问：我司新开了一个 银行 账号可以直接作为开票资料的银行账号吗？还是要去税务局备案 答：从事生产经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者金融机构开立基本存款账户和存款账...

• 房地产企业所得税预缴计算

  问：我司为房地产开发企业，2014年和2015年度前三季度均发生亏损，2015年第四季度有预售收入。 2015年第四季度预缴所得税按照预售收入乘以0.1扣减期间费用和相应税费后乘以0.25计算预...

• 企业出口手册还需要备案吗？

  问：企业出口手册还需要备案吗？ 答： 根据国家税务总局关于《出口货物劳务 增值税 和消费税管理办法》有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第（十）项规定：（...

• 企业筹办期间可以计算为亏损年度吗

  问： 企业筹办期间可以计算为亏损年度吗？ 答： 一、根据《国家税务总局关于贯彻落实 企业所得税 法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：七、企业筹办期间不计算为...

• 公司的价值在1万以上的模具费用，能否列入“长期待摊费用”？

  问：公司的价值在1万以上的模具费用，能否列入长期待摊费用？ 答： 《 企业所得税 法实施条例》第五十七条规定，固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持...

• 源泉扣缴应如何计算应纳税所得额？

  问：源泉扣缴应如何计算应纳税所得额？ 答：一、根据《中华人民共和国 企业所得税 法》（中华人民共和国主席令第63号）第十九条规定：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得...

• 高新技术企业所得税相关问题权威解答

  1、高新技术企业是否每年都要满足相关比例要求？ 问：我公司今年刚通过了复审，年收入在20，000万以上，享受高新技术 企业所得税 率优惠，是否需要每年都满足研发费占收入比例不...