主页 > 实务会计 >

• 发给退休人员统筹外费用能否作为福利费列支？

  问：公司给退休人员发放的医药费、住房补贴、物业服务费补贴等，会计上计入福利费，能否作为职工福利费税前扣除? 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔...

• 商场购进后超过保质期仍未售出的食品是否属于非正常损失？

  问：商场购进后超过保质期仍未售出的食品，是否属于非正常损失？ 答：一、根据《中华人民共和国 增值税 暂行条例》（国务院令第538号）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销...

• 跨年取得的发票企业所得税前如何扣除？

  问：开具日期为2014年11月份的发票，甲企业到2015年1月中旬才收到。甲企业目前正在进行汇算清缴工作。这张发票能在税前扣除吗？ 答：《企业会计准则基本准则》第九条规定，企业应...

• 三年以上应付未付款，是否作为收入并入应纳税所得额

  问：三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？ 答：《 企业所得税 法实施条例》第二十二条规定：企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除...

• 业务招待费税前扣除标准是如何确定的

  问：税 法规 定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%，这个标准是怎么确定的呢？ 答：根据税法相关规定...

• 混合销售行为如何征收流转税？

  问：混合销售行为如何征收流转税? 答：根据《中华人民共和国 增值税 暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)规定：第五条：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税...

• 异地母公司代缴社会保险能否税前扣除

  问：某房地产公司是独立法人，职工社会保险、医疗保险和公积金由异地的母公司代为缴纳，相关费用由房地产公司定期向母公司支付，该项费用能否在 企业所得税 前扣除？ 答：企业...

• 外出经营证明如何办理

  问：外出经营证明如何办理? 答：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条《税收征管法实施细则》第二十一条规定从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经...

• “一照一码”登记制度改革税务问题解答

  1 什么是一照一码？ 一照一码是指公司、个人独资企业、合伙企业、各类分支机构和个体工商户在办理设立登记时，不再发放商事主体的组织机构代码证、税务登记证、 社保 登记证、...

• 向境外关联方支付劳务费，税前扣除的注意事项

  根据《国家税务总局关于企业向境外关联方支付费用有关 企业所得税 问题的公告》(国家税务总局公告2015年第16号)的规定，依据企业所得税法第四十三条，企业向境外关联方支付费用，...

• 不征税收入形成的支出可以抵扣进项税吗？

  问：符合《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关 企业所得税 处理问题的通知》（财税[2009]87号）规定的资金形成的支出，进项税是否可以抵扣？ 答：《 增值税 暂行条例...

• 成立子公司逾期办理税务变更登记，会罚款吗

  问：我公司在海南注册成立一个子公司，逾期办理税务变更登记，属于首次发生会罚款吗? 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十条第一项规...

• 研究开发人员的范围如何界定？

  问：研究开发人员的范围如何界定？ 答：根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定：一、研究开发人员范围...

• 创意设计活动可以申请税前加计扣除吗？

  为贯彻落实国家创新驱动发展战略，2015年11月2日,财政部、国家税务总局、科技部联合发布了《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)，进一步扩大了研发...

• 向母公司支付的技术服务费是否可以税前扣除？

  问：我公司为某集团全资子公司，今年业务原因向母公司支付的技术服务费是否可以税前扣除? 答：根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关 企业所得税 处理问题的通...

• 加油卡“代替”运费进项税抵扣问题

  问：我企业是一般纳税人，从事产品加工销售，产品均需送货到外地工地现场上门安装，因此经常雇佣私人货运车辆运输， 运费支付是采用一部分现金和一部分加油卡，加油卡是我企业...

• 一般纳税人计算免税项目销售收入是否需要换算

  问：一般纳税人在计算分摊不得抵扣进项税额时，免税项目销售收入是否需要换算为不含税的? 答：参考国家税务总局早些年的一个批复文件，《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税...

• 哪些研发费用允许在税前加计扣除

  问：哪些研发费用允许在税前加计扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定，允许加计扣除的研发费...

• 职工福利费可以以现金形式发放吗？

  问：给职工发放福利费，我们工资有预算，不能再列支，请问可以以现金形式发放福利费吗? 答：国税函[2009]3号国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知： 三、关于...

• 向境外提供技术服务收入是免税的吗？

  问：向境外提供技术服务，请问此收入是免税的吗?我们是向境外提供的技术服务，但合同是和境内公司签订的，是否符合免税规定?如果我向境内企业提供技术服务费，是免税的吗?技术...