主页 > 实务会计 >

• 公益性捐赠如何税前扣除？5个要点

  企业发生公益性捐赠支出，如何按税 法规 定税前扣除？本文总结五要点法，以方便大家准确理解和把握。 企业所得税 法实施条例第五十一条规定，公益性捐赠是指企业通过公益性社会...

• 旅游费、电话费和食堂费用的税务问题

  1.单位组织旅游(全体员工)需要缴纳个税,做到工资表里作为缴纳社会保险的基数吗? 2.单位报销电话费,个人名头,但是每个人都有个额度,比如50元,但是他的话费是60元,单位只给报销50元,这...

• 企业筹建期间收入为零可以扣除业务招待费吗？

  问：我公司目前正在筹建阶段，销售收入为零，是否可以扣除业务招待费? 答：根据《国家税务总局关于 企业所得税 应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第...

• 小微企业预缴所得税时填哪种申报表

  问：小型微利企业预缴 企业所得税 时应使用何种申报表，办理时限是多少？ 答：采用查账征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业季度、月份预缴企业所得税时应使用《中华人民共和...

• 以外币对外支付时，汇率应如何确定

  问：以外币对外支付时，汇率应如何确定？ 答：根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2009〕3号）第九条规定：扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币...

• 经营性文化事业单位的转制类型有哪些？

  问：经营性文化事业单位的转制类型有哪些？ 答：根据《财政部 国家税务总局中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（财税[2009]105号）规定：六、本通知适用于经...

• 未享受的减免税是否可以追溯享受?

  导读：纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管 法规 定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款 问：纳税人2015年未享受的减免税，现在是...

• 无法取得发票的赔偿金可否税前扣除？

  问：法院判决企业支付赔偿金，但无法取得发票，此项支出可否税前扣除？ 答：《 企业所得税 法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税...

• 视同买断的方式下 受托方的差价收入可以作为手续费吗

  问： 视同买断的方式下，受托方的差价收入是否可以当作手续费看待？既交 增值税 又交营业税吗？ 答： 不能增值税和营业税都交，差价收入就是增值额，缴纳增值税。若是代理销售...

• 免征营业税的小微企业是否可以免征文化事业建设费

  问： 免征营业税的小微企业是否可以免征文化事业建设费？ 答： 《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性 基金 的通知》（财税〔2014〕122号）第一条的规定：自2015年...

• 未按照规定期限纳税申报怎么处罚

  问：未按照规定的期限办理纳税申报如何处罚 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十二条的规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和...

• 企业所得税优惠事项是否每年都需要进行备案？

  问： 企业所得税 优惠事项是否每年都需要进行备案？ 答：企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续...

• 排污费应该计入什么科目核算？

  问：公司一季度一次的排污费应计入什么科目核算，管理费用还是制造费用? 答： 《企业会计准则应用指南 会计科目 和主要账务处理》规定：6602 管理费用一、本科目核算企业为组织和...

• 非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出如何税前扣除？

  非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出税前扣除问题： 按照《国家税务总局关于 企业所得税 若干问题的公告》(2011年第34号)第一条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支...

• 为保税区企业提供委托加工劳务开具的出口加工发票可以免税吗？

  问：为保税区企业提供委托加工劳务开具的出口加工发票可以免税吗? 答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务 增值税 和消费税政策的通知》第一条第二款的规定，出口企业...

• 母公司无偿提供资金供子公司使用涉及哪些税务问题？

  问：我单位无偿提供资金供一个子公司使用，账面做预付账款入账，这种业务双方涉及需缴纳什么税种? 答：《税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的...

• 个人以非货币性资产投资纳税时间及纳税地点是如何规定的？

  问：个人以非货币性资产对外投资取得股权， 个人所得税 应当什么时候缴纳？纳税申报地点是如何规定的？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得...

• 企业购买设备预计净残值比例如何确定？

  问：企业购买设备预计净残值比例如何确定？ 答： 根据《 企业所得税 法实施条例》第五十九条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定...

• 纳税人如何应对三证合一？（国税篇）

  三证合一之后，纳税人税号从15位升至18位，有不少涉及税号变更事项，要逐一办理。建议区分不同情况合理筹划、适时办理，规避可能出现的麻烦。税控变更是三证合一中的重点和难点...

• 高新技术企业资格的有效期是几年？

  问：高新技术企业资格的有效期是几年？ 答：根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定： 第九条 通过认定的高新技术企业，其资格自...