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• 罚款收据能否替代通用缴款书

  问：我是一名水利工程队的会计，工程队系小规模纳税人。在经营过程中，工程队将购进的橡皮圈等原材料用于本队的施工工程，没有按规定纳税。国税局在今年2月中旬的税收检查中发...

• 请客送礼支出还需要代扣代缴个人所得税吗

  问：由于我们行业的特点自然存在请客送礼的问题。我们都是处理为业务招待费，超标后的就不计入成本费用，在税后列支。可税务局查帐时说送礼都是给私人的，所以不管你扣没扣除...

• 纳税人哪些支出不能在企业所得税前扣除

  问：纳税人哪些支出不能在企业所得税前扣除？ 答：纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）资本性支出。 （二）无形资产受让、开发支出。 （三）违法经营的罚款...

• 纳税人发生的固定资产改良支出与修理支出如何在税前扣除

  问：纳税人发生的固定资产改良支出与修理支出如何在税前扣除？ 答：纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，...

• 成为企业所得税的纳税人条件是什么？

  问：企业所得税的纳税人条件？是否必须是独立法人企业？税务部门是否可以将一个独立法人企业的几个采取内部模拟市场核算的单位单独交纳企业所得税？ 答：要成为企业所得税的纳...

• 海关对逾期缴纳关税将如何处罚

  问：海关对逾期缴纳关税将如何处罚？ 答：进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起十五日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。纳税义务人、担保人超过...

• 税收返还、财政补贴该如何处理？

  问：税收返还、财政补贴该如何处理？会计分录该如何做？ 答：一、企业实行收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金...

• 银行罚息可在税前扣除

  某市一私营企业因资金周转困难，不能按期归还银行贷款，2001年底被银行加收逾期还贷罚息共计10.5万元。该企业财务人员苏先生向税务机关咨询，该笔银行逾期还贷罚息能否在税前列支...

• 发生退货可否按退货后的金额重开发票

  问：在2002年已交的增值税金，在2003年初发生了部分退货，当收到购货方退回的发票，可否作废此笔发票，按退货后的金额重开发票？ 答：销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生...

• 纳税人为全体雇员缴纳的社会保障性缴款如何在税前扣除？

  问：纳税人为全体雇员缴纳的社会保障性缴款如何在税前扣除？ 答：纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费...

• 出售或租赁房屋使用权是否征收契税

  问：出售或租赁房屋使用权是否征收契税？ 答：房屋使用权与房屋所有权是两种不同性质的权属。根据现行契税法规的规定，房屋使用权的转移行为不属于契税征收范围，不应征收契税...

• 物业管理企业为其他单位代收费用是否缴纳营业税

  请问：物业管理企业为其他单位代收费用是否缴纳营业税？ 答：物业管理企业代有关部门收取的水费、电费、燃（煤）气费、维修基金、房租的行为，属于营业税“服务业”税目中的“...

• 对外借出款项应如何处理？

  请问：对外借出款项（融资），双方协议收取一定的利息，应列入“其他应收款”还是“长期债权投资”？ 答：列入“其他应收款”还是“长期债权投资”主要取决于协议借出时间的长...

• 企业所得税的征收方式能否变更？

  问：企业所得税的征收方式能否变更？ 答：企业所得税征收方式一经确定，一般在一个纳税年度内不做变更，但对鉴定为查帐征收方式的纳税人，发现下列情形之一的，可随时调整为定...

• 企业收到的各种税收返还、财政补贴该如何处理

  ??一、企业实行收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”“商品销售税金及附加”“营业税金及附加”等科目。...

• 纳税人的哪些收入可以分期确定？

  问：纳税人的哪些收入可以分期确定？ 答：企业每一纳税年度各项收入及应纳税所得额的计算，应当以权责发生制为原则。但下列经营收入可以分期确定： 以分期收款方式销售商品的，...

• 技术开发费税前抵扣审批程序如何办理

  问：技术开发费税前抵扣审批程序如何办理? 答：外商投资企业技术开发费比上年增长10%以上（含10%）的，应在年度终了后1个月内向主管税务分局填报《外商投资企业技术开发费抵扣应...

• 工业企业生产销售及安装护栏、隔离栅的征税问题

  问：工业企业生产销售及安装护栏、隔离栅应如何征税？其纳税地点如何确定？ 答：工业企业生产销售护栏、隔离栅同时提供安装劳务，属混合销售行为，根据《中华人民共和国增值税...

• 企业主管部门管理费的提取比例如何确定

  问：企业主管部门管理费的提取比例如何确定？ 答：企业主管部门管理费的核定，以上年实际发生的管理费合理支出数为基数，扣除上年管理费结余和税务机关确定的其他收入（财政拨...

• 纳税人固定资产应如何计价

  问：纳税人固定资产应如何计价？ 答：纳税人的固定资产计价包括： （一）建设单位交来完工的固定资产，根据建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值计价。 （二）自制、自建...