主页 > 实务会计 > 报税 >

• 拍卖行取得的拍卖收入是征收增值税还是征收营业税

  问：对拍卖行取得的拍卖收入是征收增值税还是征收营业税？ 答：国家税务总局《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）对拍卖行的增值...

• 一般纳税人低于原值销售固定资产是否享受免税

  问：一般纳税人低于原值销售固定资产，是否享受免税？ 答：根据财税[2002]29号文规定：“ 纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人小规模纳税人销售自己使用过的应税固...

• 个人出租房屋应该缴纳哪些税？

  1、营业税、房产税 《国家税务总局关于个人出租商住两用房征税问题的批复》（国税函[2002]74号）规定： 对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的营业税暂按3%的税...

• 公司为职工在保险公司购买的意外医疗保险应否缴纳个税

  问：公司为职工在保险公司购买的意外医疗保险，是否要交个人所得税？ 答：目前个人所得税法规定对企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的医疗...

• 因会计资料被盗可否向税务机关申请延期申报

  问：某企业因会计资料被盗可否向税务机关申请延期申报？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代...

• 一次性经济补偿金能否税前扣除

  问：我企业支付给职工的一次性经济补偿金能否在企业所得税税前扣除？ 答：根据《关于企业支付给职工的一次性补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复》（国税函［2001］918号）规定...

• 防伪税控企业是否可以作废当月开出的已通过认证的防伪税控票

  问：防伪税控企业是否可以作废当月开出的已通过认证的防伪税控票？ 答：根据《国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知》（国税函〔2003〕785号）...

• 私企给个人购买住房是否要缴纳个税

  问：某个人独资企业用30万元为该企业老板即投资者本人购买的一套家用住房，要不要缴纳个人所得税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通...

• 境内企业应付外国企业的费用是否应扣缴外国企业预提所得税

  问：我公司按合同规定应在本期支付给某外国企业的15万元特许权使用费，已计入本期企业的成本、费用，但由于种种原因，未实际支付上述款项。现对此种情况下，我公司是否应代扣外...

• 书画作品、古玩等的拍卖收入应如何征收个人所得税

  问：对书画作品、古玩等的拍卖收入应征收个人所得税？ 答：国家税务总局《关于书画作品古玩等拍卖收入征收个人所得税问题的通知》（国税发［1997］154）对此问题作了明确规定：...

• 不形成会计销售的应税情况是否按成本价转账并计算纳税

  《增值税暂行条例实施细则》规定，单位或个体经营者将自产或委托加工的货物用于非应税项目等8种情况视同销售货物、应征增值税。 请问：对其中不形成会计销售的应税情况（如将自...

• 高新技术企业资格被取消还能否继续享受有关所得税优惠

  问：某生产企业被认定为高新技术企业，已被批准享受二免三减半及高新技术企业延长3年减半征收的所得税的优惠，如果高新技术企业资格被取消，请问该企业是否还能继续享受此优惠...

• 以旧换新如何缴纳增值税

  我公司主要经营各种品牌的自行车，销售形势一直较好。为回报广大消费者，公司在2004年元旦期间进行了一次以旧换新的促销活动。消费者在购买新自行车时，可将旧自行车折成价款，...

• 收购农产品进项税额是否需要对收购价换算成不含税收入

  问：收购农产品进项税额是否需要对收购价换算成不含税收入？ 答：根据财税[2002]12号规定，购进农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和13%的扣除率（ 经国务院批准，从2002年1月1日起...

• 海关对废料已代征增值税，税务机关为何还要征税

  问：我单位是一来料加工企业，海关对我厂的废料已代征增值税，为什么税务机关还要对我厂废料进行征税？这是否属于重复征税？ 答：海关对你厂征税是属针对进口环节征税，即对进...

• 私营独资企业改为个人独资企业后以前年度的亏损可否弥补

  我单位原为私营独资企业，后来改为个人独资企业。请问按现在个人所得征收管理后以前年度的亏损可否弥补？ 答：按现有政策规定，私营独资企业改为个人独资企业后，若实行查帐征...

• 企业所得税年终汇算清缴检查处罚起始日期如何确定

  问： 企业所得税年终汇算清缴检查处罚起始日期如何确定？ 答： 根据企业所得税暂行条例及有关规定，纳税人应按照规定期限报送年度企业所得税申报表。对年度企业所得税的检查，...

• 该外贸企业适用旧退税率还是新退税率

  某外贸企业03年12月底报关出口的货物，报关单上的出口日期是04年1月份的，请问该企业适用旧退税率还是新退税率？ 答：根据国家财政部、国家税务总局《关于调整出口货物退税率的通...

• 拆价售楼应如何申报缴纳营业税

  A房地产开发公司于去年10月12日销售给B公司商品房15套，价值650万元，并向对方开具了正式发票。后来由于多种原因，给予了对方65万元的折扣，并于11月28日开具了折扣红字发票。请问，...

• 出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税

  问：出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税？ 答：首先就出口退税的有关会计核算问题做一简要介绍： 增值税方面。企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应缴纳的增值税...