主页 > 实务会计 > 报税 >

• 未支付货款的购进货物能否抵扣进项税额

  我们是一家经营煤炭的商业增值税一般纳税人。2003年4月9日，我公司从一矿业集团公司购进4万吨优质煤，取得了防伪税控系统开具的增值税专用发票一份，发票注明增值税进项税额为...

• 什么样的民政福利工业企业才能享受税收优惠

  问：我所在企业是四川省自贡市一个民政福利工业企业，不知现行的税收政策中有否优惠的条款？ 答：对于民政福利企业，一般认为可享受免征增值税等优惠政策。其实对民政企业还有...

• 一般纳税人取得中铁快运的运输发票，其进项税额可否抵扣

  问：一般纳税人取得中铁快运的运输发票，其进项税额可否抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税发[2003]970号）的规定，中国铁路包裹...

• 关于申请办理一般纳税人认定的问题

  我公司是去年5月注册成立的一家内资制造企业，至今营业额已达100万元，帐务处理规范，只是因材料繁多，明细是按大类来分的，已报申请一般纳税人资格，但税务局以此为理由，未批...

• 商业企业取得外省的手工版增值税专用发票可否抵扣

  问：商业企业取得外省的手工版增值税专用发票可否抵扣？ 答：国税函【2003】139号文第一款规定：2003年7月1日起，增值税一般纳税人必须通过防伪税控系统开具专用发票，同时全国统一...

• “买一赠一”应如何计算缴纳税款

  我公司主要从事家用高压锅的生产，执行的是《企业会计制度》。最近，为了扩大销售、提高市场占有份额，公司打算采取“买一赠一”的方式促销，即顾客买一个高压锅（市场价100元...

• 企业为职工缴纳的补充公积金是否可以税前列支

  问：企业为职工缴纳的补充公积金是否可以列支成本，是否可以在税前列支？ 答：根据国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第八章第五十条规...

• 税控系统设备可否抵扣进项税

  问：最近，某人想与他人合伙办一企业，预计各方面条件均符合增值税一般纳税人标准。听人说，凡是增值税一般纳税人企业就必须上防伪税控，而且所购进的专用微机还可以抵扣税款...

• 废旧物资回收经营单位销售其产品可否免征增值税

  问：废旧物资回收经营单位销售其利用废旧物资加工的产品，可否免征增值税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001]78号）...

• 经销企业从货物生产企业取得的“三包”收入应如何征税

  问：货物的生产企业为搞好售后服务，支付经销企业修理费用，作为经销企业用户提供售后服务的费用支出，对经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入，应如何征税？ 答：根据...

• 软件企业收到先征后返的增值税税款是否要并入应税所得

  问：软件企业收到先征后返的增值税税款是否要并入应税所得？ 答：根据《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税字[94]第074号）规定：对企业减免或返还的流...

• 单位支付给职工的临时性生活困难补助金是否要纳税

  某职工家里不幸发生了一场火灾，烧光了所有物品。厂里听说后为他发了2000元生活补助金。请问此补助金是否需要缴纳个税？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》和国税发[1998...

• 关于合作建房缴纳营业税的问题

  问：关于合作建房缴纳营业税的问题，能否举例说明一下？ 答：合作建房，是指由一方（以下简称甲方）提供土地使用权，另一方（以下简称乙方）提供资金，合作建房。合作建房的方...

• 化肥厂销售免税化肥时发生的运费收入是否需要缴税

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经...

• 代理进口货物应如何征税

  问：代理进口货物应如何征税？ 答：代理进口货物的行为，属于增值税条例所称的代购货物行为，应按增值税代购货物的征税规定执行。但鉴于代理时口货物的海关完税凭证有的开具给...

• 税务机关返回的代扣代缴手续费应可否作为经办人员的个人收入

  问：企业财务人员为税务机关代扣代缴营业税和个人所得税等相关税金，由税务机关按税法规定返回的代扣代缴手续费应是企业收入或是具体经办人员的个人收入或是财务部门的集体收...

• 企业收不回的借款可否税前列支

  问：对于企业收不回的借款可否税前列支？ 答：国家税务总局《关于企业财产损失税前扣除问题的批复》（国税函［2000］579号）明确规定：除金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务...

• 防伪税控开具的专用发票丢失该如何抵扣

  问：一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票应如何进行税务处理？ 答：国税发［2002］10号文对此问题作了明确规定： （一）一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用...

• 年底双薪是否要全额纳税

  问：我单位计划在年底为职工多发一个月的工资。对这第十三个月的工资，是否可以扣除费用后再缴纳税款？ 答：根据国税函［2002］629号《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的...

• 免抵退税企业取得国际货运发票所列运费能否抵扣

  问：免抵退税企业取得国际货运发票所列运费能否抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕031号）第七条和《财政部、国家税...