主页 > 实务会计 >

• 农业合作社开具的增值税普通发票能否抵扣？

  2007年7月1日起施行的《中华人民共和国农民专业合作社法》确立了农民专业合作社的法律地位。为促进农民专业合作社的健康发展，国家相继出台了一些税收优惠政策。但由于目前相关...

• 预缴企业所得税时以什么作为计税基础？

  问：预缴 企业所得税 时以什么作为计税基础？ 答： 《 中华人民共和国企业所得税法实施条例 》（中华人民共和国国务院令 第512号）第一百二十八条规定，企业根据企业所得税法第五...

• 提供融资性售后回租服务，在向承租方收取本金价款时应如何开具发票？

  问：我公司是经批准从事融资租赁业务的单位，主要提供大型设备的融资性售后回租服务，请问在向承租方收取设备本金价款时应如何开具发票？ 答： 应向承租方开具普通发票。 《营...

• 税总公告“筹建期”如何确定？

  问：国家税务总局2012年第15号公告所称的筹建期如何把握？筹建期间发生的各种支出如何确定？ 答： 筹建期是指企业签订投资协议后或合同被我国政府批准之日起至开始生产经营(包括...

• 关于物业公司转租差额部分涉税问题？

  问：物业公司以转租形为出租房屋，差额部分需缴纳房产税吗？营业税是按全额缴纳还是按差额部分缴纳？物业公司的收入是以现金收到时确定还是业务发生时确定为收入？ 答：根据现...

• 开发新技术、新产品发生的研发费用加计扣除需要提交哪些资料？

  问题描述： 开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用加计扣除需要提交哪些资料？ 问题答复： 《 北京市地方税务局关于修改部分 企业所得税 减免税备案项目内容的公告 》（北京...

• 发电厂自用电的税务问题解答

  【问】 发电厂生产的电部分自用，自用部分是否交 增值税 ？在计算所得税时，自用电部分如何计算？我所说的自用电，指的发电厂本身的设备运转所用电，办公楼照明所用电。 【解答...

• 对追征滞纳金的期限有何规定？

  问：对追征滞纳金的期限有何规定？ 答： 《北京市地方税务局关于印发北京市地方税务局欠缴税款管理办法和北京市地方税务局滞纳金管理办法的通知》(市地税征[2003]536号)中《北京市...

• 一般纳税人资格强制认定?

  问：我公司是软件行业，提供信息技术服务，现在是小规模纳税人，要是强制认定为一般纳税人的话，那公司的应税服务应达到多少额度才会被认定为一般纳税人呢？ 答：根据《 增值...

• 库存正常损耗处理程序？

  问： 我们是一家油品经营公司，年底盘存的时候，发现油罐里的油品比账面少，但是在国家散装液体石油产品损耗额定的损耗额度之内。按照规定是可以作为正常损耗。我想知道入账的...

• 哪些纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税政策

  《国家税务总局关于小微企业免征 增值税 和营业税有关问题的公告》（2014年第57号）明确，增值税小规模纳税人和营业税纳税人（包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位）...

• 国际运输企业的抵扣问题？

  问：106号文中提到支付给国际运输企业的国际运输费可以差额抵扣，请问国外航空公司在厦门的代理处（如全日空、中华航空）算是国际运输企业吗？可以做差额抵扣吗？ 答：根据财税...

• 发生营业执照经营范围之外的销售行为可否自行开具增值税专用发票？

  问：我公司是 增值税 一般纳税人，实际经营了营业执照的经营范围中没有的产品销售业务如销售几台抵债用电脑（该业务不经常发生，金额很小，该业务占我司营业收入不足1）。我司...

• 未达起征点商户能否领取有奖定额发票？

  问：未达起征点商户是应该领取《福建省通用定额发票》还是《福建省服务业有奖定额发票》？如果可以领取有奖定额发票的话，那两种发票的区别和适用范围是什么。如果只能领取通...

• 房开企业逾期交土地出让金产生的利息和滞纳金，能进到土地成本里面吗

  问：房地产开企业逾期交纳土地出让金产生的利息和滞纳金，在土地 增值税 清算时可以进到土地成本里面吗？ 答：根据《 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 》（财法字〔...

• 请问“出口货物劳务留存备查合法有效的进货凭证”具体指的是哪些？

  问：出口货物劳务留存备查合法有效的进货凭证具体指的是哪些？ 答： 《国家税务总局关于出口货物劳务 增值税 和消费税管理办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)文...

• 企业所得税归属及企业税务注销 ?

  问：我司原为内资企业，2009年改制为港澳台中外合资企业，国税和地税都为我司核定了 企业所得税 ，以前年度，地税正常申报，国税零申报，2013年度因为会计交接，国税和地税都是正...

• 漏报税能不能补报

  根据《国家税务总局关于调整 增值税 扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)文件规定：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物...

• 药品过期报损问题？

  问：公司2013年发生药品过期报损总金额15170.7元,并将相关的进项转出,请问是否还要报税局审批? 答：根据《 增值税 暂行条例实施细则》第二十七条的规定：已抵扣进项税额的购进货物...

• 报关代理公司差额备案问题？

  问：我们公司是报关代理公司根据106号文件进行了差额备案。那我们取得的船代开给我们的0税率发票，能进行差额吗。能填在附表三进行差额抵扣吗？ 答：财税【2013】106号附件2.规定...