主页 > 实务会计 >

• 外商投资房地产开发经营企业所得税处理的特殊规定

  问： 外商投资房地产开发经营企业在所得税处理上有什么特殊规定吗？ 答： 一、企业从事房地产经营业务的，应以其当期销售收入，扣除当期相应成本、费用及损失后的余额，为当期...

• 外资企业是否可在税前计提三项费用

  问： 我所在的企业是一家外商独资企业，想问一下，关于外资企业的工会经费、应付福利费和职工教育经费这三项费用是否可以在税前计提，如果不需要计提该如何处理？所得税汇算清...

• 印花税合同税目中的税率表

  问： 我公司正在进行印花税的清算汇缴工作，请问：各种合同应上印花税的比率是多少？（如销售合同、租赁合同等）、谢谢。 答： 印花税的相关税率为：财产租赁、仓储保管合同、...

• 公司的保险费支出能否在所得税前扣除

  问： 我公司准备向社会保险机构投保，同时还准备为雇员向中保人寿加保一份人身意外伤害保险。请问，我公司上述保险费支出能否在所得税前扣除？ 答： 根据《企业所得税税前扣除...

• 申请返回的手续费

  问： 根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给百分之二的手续费。 请问,要申请返回的手续费，需要办理哪些手续？ 答： 实务中，一...

• 办理税务登记变更时，主管税务机关要求出具验资报告的要求合理

  问： 我公司于一年前登记成立，近日更名，到工商局办理了变更登记，同时将公司的投资人做了变更，即原投资人将股权转让给新的投资人，在办理税务登记变更时，主管税务机关要求...

• 企业发生的广告费所得税前扣除问题

  问： 企业发生的哪些广告费可以在所得税税前扣除？又是如何扣除的？ 答： 国家税务总局2000年5月16日下发的《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）规定，从2001年1月1日开始...

• 无法支付的应付账款如何进行税务处理

  问： 我是一家外资企业，我们有一笔已经逾期2年半的应付款尚未支付，税务局要求我们今年作为应税所得处理，请问付不出去的应付账款需要在年底汇算清缴时并入企业应纳税所得额...

• 公司为其他企业提供担保而支出的损失是否可以在所得税前扣除

  问： 我公司为其他企业提供担保，由于被担保企业经营不善，被其他债权单位起诉，现公司为被担保公司偿还了担保的债务，并支付了款项，请问我公司的该项损失是否可以在所得税前...

• 学校从事劳务的税收优惠政策

  问： 对于学校从事一些劳务，在税收上有什么优惠的政策吗？ 答： 根据《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税[2004]39号）的规定： 1.对从事学历教育的学校提供教育...

• 企业给职工交的人身意外保险能否在企业所得税前扣除

  问： 老师你好，请问，企业给职工交的人身意外保险，可以税前扣除吗，扣除比例是多少？ 答： 如果该人身意外保险是国家法定的，或者有当地相关行政部门明文规定的，可以在企业...

• 非独立核算的公司内部食堂相关费用处理

  问： 我公司设有一个非独立核算的内部食堂，不对外营业，我公司所有招待业务都在该食堂，同时，该食堂要负责公司员工的工作用餐。请问，我公司该食堂的费用该如何入帐？同时，...

• 企业所得税中不允许税前扣除的项目

  问： 请归纳一下企业所得税中不允许税前扣除的项目有哪些？ 答： 按照规定，下列项目在计算企业所得税时，不得扣除：资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被...

• 公车改革税收问题

  问： 如果车辆办理了产权过户手续，且司机仍然属于企业自身员工，但不发放工资，单位只为员工缴养老金，并且员工也可以对外从事运输业务，是否计算交纳营业税？ 答： 需要。这...

• 关于低值易耗品可否抵扣进项税的补充规定

  问： 我以前看过税务总局关于低值易耗品可否抵扣进项税的补充规定。麻烦老师帮我找找好吗？谢谢。 答： 企业购进的低值易耗品如果用于企业的生产经营需要，可以抵扣进项税。...

• 以前年度的销售退回能否直接冲减销售收入

  问： 我公司二月份发生了一笔以前年度的销售退回，我想直接冲二月的销售收入，但听同事说不能直接冲，需要调整以前的损益。请问我们二人的意见谁是正确的呢？ 答： 根据《财政...

• 内外资企业当年发生的业务招待费在税前扣除标准的异同

  问： 对于内外资企业，企业当年发生的业务招待费在税前扣除标准上，有什么异同呢？谢谢。 答： 业务招待费的扣除分内企和外企，分别按不同的规定处理，对于内企，应该是销售收...

• 企业的借款利息支出应怎样进行扣除

  问： 企业的借款利息支出应怎样进行扣除？企业向其他企业借款支付利息国家有何规定？若年底未付，计算所得税是否不能扣除？若付出利息，是否要代扣利息收入所得税？ 答： 首先...

• 外商投资企业投资不到位的所得税处理

  问： 外商投资企业如果投资不到位应当怎样进行所得税处理？ 答： 一、外商投资企业的外国投资者投资不到位是指：在有关法律，法规规定或投资合同明确的出资期限内，外商投资企...

• 预提费用能否在企业所得税前扣除

  问： 老师，您好！现在税收上到底年末允不允许摆预提费用？现在有些企业因为资金紧张，未支付银行或单位集资利息，但根据权责发生制原则，对应支付的利息进行了预提，年末挂在...