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• 化肥厂销售免税化肥时发生的运费收入是否需要缴税

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经...

• 代理进口货物应如何征税

  问：代理进口货物应如何征税？ 答：代理进口货物的行为，属于增值税条例所称的代购货物行为，应按增值税代购货物的征税规定执行。但鉴于代理时口货物的海关完税凭证有的开具给...

• 税务机关返回的代扣代缴手续费应可否作为经办人员的个人收入

  问：企业财务人员为税务机关代扣代缴营业税和个人所得税等相关税金，由税务机关按税法规定返回的代扣代缴手续费应是企业收入或是具体经办人员的个人收入或是财务部门的集体收...

• 企业收不回的借款可否税前列支

  问：对于企业收不回的借款可否税前列支？ 答：国家税务总局《关于企业财产损失税前扣除问题的批复》（国税函［2000］579号）明确规定：除金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务...

• 防伪税控开具的专用发票丢失该如何抵扣

  问：一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票应如何进行税务处理？ 答：国税发［2002］10号文对此问题作了明确规定： （一）一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用...

• 年底双薪是否要全额纳税

  问：我单位计划在年底为职工多发一个月的工资。对这第十三个月的工资，是否可以扣除费用后再缴纳税款？ 答：根据国税函［2002］629号《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的...

• 免抵退税企业取得国际货运发票所列运费能否抵扣

  问：免抵退税企业取得国际货运发票所列运费能否抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕031号）第七条和《财政部、国家税...

• 拍卖行取得的拍卖收入是征收增值税还是征收营业税

  问：对拍卖行取得的拍卖收入是征收增值税还是征收营业税？ 答：国家税务总局《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）对拍卖行的增值...

• 一般纳税人低于原值销售固定资产是否享受免税

  问：一般纳税人低于原值销售固定资产，是否享受免税？ 答：根据财税[2002]29号文规定：“ 纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人小规模纳税人销售自己使用过的应税固...

• 个人出租房屋应该缴纳哪些税？

  1、营业税、房产税 《国家税务总局关于个人出租商住两用房征税问题的批复》（国税函[2002]74号）规定： 对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的营业税暂按3%的税...

• 公司为职工在保险公司购买的意外医疗保险应否缴纳个税

  问：公司为职工在保险公司购买的意外医疗保险，是否要交个人所得税？ 答：目前个人所得税法规定对企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的医疗...

• 因会计资料被盗可否向税务机关申请延期申报

  问：某企业因会计资料被盗可否向税务机关申请延期申报？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代...

• 一次性经济补偿金能否税前扣除

  问：我企业支付给职工的一次性经济补偿金能否在企业所得税税前扣除？ 答：根据《关于企业支付给职工的一次性补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复》（国税函［2001］918号）规定...

• 防伪税控企业是否可以作废当月开出的已通过认证的防伪税控票

  问：防伪税控企业是否可以作废当月开出的已通过认证的防伪税控票？ 答：根据《国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知》（国税函〔2003〕785号）...

• 私企给个人购买住房是否要缴纳个税

  问：某个人独资企业用30万元为该企业老板即投资者本人购买的一套家用住房，要不要缴纳个人所得税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通...

• 境内企业应付外国企业的费用是否应扣缴外国企业预提所得税

  问：我公司按合同规定应在本期支付给某外国企业的15万元特许权使用费，已计入本期企业的成本、费用，但由于种种原因，未实际支付上述款项。现对此种情况下，我公司是否应代扣外...

• 书画作品、古玩等的拍卖收入应如何征收个人所得税

  问：对书画作品、古玩等的拍卖收入应征收个人所得税？ 答：国家税务总局《关于书画作品古玩等拍卖收入征收个人所得税问题的通知》（国税发［1997］154）对此问题作了明确规定：...

• 以旧换新如何缴纳增值税

  我公司主要经营各种品牌的自行车，销售形势一直较好。为回报广大消费者，公司在2004年元旦期间进行了一次以旧换新的促销活动。消费者在购买新自行车时，可将旧自行车折成价款，...

• 收购农产品进项税额是否需要对收购价换算成不含税收入

  问：收购农产品进项税额是否需要对收购价换算成不含税收入？ 答：根据财税[2002]12号规定，购进农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和13%的扣除率（ 经国务院批准，从2002年1月1日起...

• 海关对废料已代征增值税，税务机关为何还要征税

  问：我单位是一来料加工企业，海关对我厂的废料已代征增值税，为什么税务机关还要对我厂废料进行征税？这是否属于重复征税？ 答：海关对你厂征税是属针对进口环节征税，即对进...