主页 > 实务会计 >

• 出口退税进料手册核销问题

  问：我单位，2012年做的手册备案，2013年度没有手册在海关结案核销，2014年3月有一个手册在海关结案核销，今年2015年需在税务机关办理核销，但单位在录入核销数据时，分配率年度录入...

• 外贸企业出口委托加工货物如何确定退免税计税依据

  问：外贸企业出口委托加工货物如何确定退（免）税计税依据? 答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务 增值税 和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）四、增值税退（免...

• 出口免税货物销售

  问：一般纳税人的生产企业，出口非自产的货物（外购的零件直接出口），应当作免税销售，不退不征 增值税 ，直接在增值税纳税申报表的第9栏填报，无需在＂生产企业出口退税申报...

• 外贸企业出口未办退税，退运不复出口货物，如何退税

  问：外贸企业出口货物未办理退税，现部分退运不再复出口的货物。如何做退税等相关事宜？ 答：根据征管流程的规定：首先，出口企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已...

• 外贸企业出口货物未取得增值税专用发票【取得普通了】，应适用免税政策，免

  问：外贸企业出口货物未取得 增值税 专用发票【取得普通了】，应适用免税政策，免税货物如何申报？ 答： 免税货物应填写在增值税纳税申报表附表一的第四项免税的第18栏次。出口...

• 公司是广州企业，想成为退税商店需具备哪些条件？

  问：公司是广州企业，想成为退税商店需具备哪些条件？ 答：根据《广东省国家税务局关于征集境外旅客购物离境退税商店的公告》(广东省国家税务局公告2015年第21号)规定，符合以下...

• 关于出口退税凭证无电子信息申报

  问：2014年12月份出口的有一票报关单，电子口岸那里没有信息，纸质报关单也没有退下来，这种情况的话，是否可以做无电子信息申报或者做逾期申报表呢， 增值税 发票4月1号的认证信...

• 办理出口退税认定对于退税开户银行账号有何要求

  问：办理出口退税认定对于退税开户 银行 账号有何要求？ 答：根据《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第29号）第一条规定：出口企业或其...

• 我司收到增值税发票,2月已认证,而对方违规作废,如对方不补交税款或不重开,我

  问：我司收到 增值税 发票,2月已认证,而对方违规作废,如对方不补交税款或不重开,我方的出口退税怎么处理？ 答： 如对方不补交税款或不重开，您单位该笔出口业务需要视同内销按1...

• 出口特殊商品格式为1的需征增值税的商品，购入商品的增值税专用发票的税额

  问：出口特殊商品格式为1的需征 增值税 的商品，购入商品的增值税专用发票的税额是否可以像内销一样抵扣？ 答： 根据《关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告》（国...

• 我司是外贸公司，有一笔进项发票不符合退税要求，已做免税申报，没有申报退

  问：我司是外贸公司，有一笔进项发票不符合退税要求，已做免税申报，没有申报退税，此笔销售是否要转内销？如果要转内销，要办理什么手续？ 答： 如果企业未在国家税务总局规定...

• 发生哪些情形，终止退税代理机构的退税代理服务？

  问：发生哪些情形，终止退税代理机构的退税代理服务? 答：根据《国家税务总局关于发布境外旅客购物离境退税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2015年第41号)的规定，第十六...

• 生产企业免抵退备案登记需要提供哪些材料？

  问：生产企业免抵退备案登记需要提供哪些材料？ 答： 出口货物、劳务、服务可以享受退（免）税政策。出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日...

• 退税商店存在哪些情形，应终止退税商店备案？

  问：退税商店存在哪些情形，应终止退税商店备案？ 答：根据《国家税务总局关于发布境外旅客购物离境退税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2015年第41号)的规定，第七条 退...

• 委托出口货物是否需要报送《委托出口货物证明》

  问：委托出口货物是否需要报送《委托出口货物证明》？ 答：根据《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第29号）第三条规定：委托出口的货物...

• 什么是出口退税凭证

  出口退税凭证 如下所示： 出口退税凭证是出口企业在申请办理出口退税时，应报送税务机关的凭证。 包括购进出口货物 增值税 专用发票或普通发票、出口货物销售明细账及销售发票...

• 特殊原因出口退(免)税申报可延期，如何理解

  为深入开展便民办税春风行动，持续优化出口退税服务，切实解决纳税人的问题，国家税务总局发布了《关于逾期未申报的出口退(免)税可延期申报的公告》(国家税务总局公告2015年第...

• 关于出口退税期限的规定

  问：出口退税的期限是如何规定的？ 答： 出口退税的期限主要有认定时限、退税申报期限和退税申报截止期限。 认定时限 对外贸易经营者应按照规定在取得出口经营资格备案之日起...

• 出口退税发票汇率

  问：开具出口退税发票上的汇率怎么填？是按照公司上财务上规定的汇率还是国税上的汇率呢？ 答： 根据《 增值税 暂行条例实施细则》第十五条规定，纳税人按人民币以外的货币结算...

• 向境外提供影视服务、离岸服务外包等服务的出口退税率是多少?

  问：向境外提供影视服务、离岸服务外包等服务的出口退税率是多少? 答：一、依据《财政部 国家税务总局关于影视等出口服务适用 增值税 零税率政策的通知》(财税〔2015〕118号)三、...