主页 > 实务会计 > 报税 >

• 加盖两层楼如何缴纳营业税

  问：A公司是具备房地产开发和建筑安装双重资质的企业。最近，该公司盖了一层楼房，与买方签订了地基和一层楼房的销售合同。A公司按规定缴纳了销售不动产营业税和建筑安装营业税...

• 企业之间发生以物易物贸易应如何办理进项税额抵扣

  问：两企业发生以物易物贸易并对开增值税专用发票，进项税额抵扣应该办何手续？ 答：根据国税发[1996]155号通知，对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，收货单...

• 关于代购货物行为的问题

  问：企业A受国内企业B委托进口一批货物，货物进口后留放于A用于为B开发产品，A从B取得货款后，付给境外销货方，境外销货方给A方开具国外形式发票。请问A受B委托进口的行为是不是...

• 科技专项经费拨款应否计入应纳税所得额

  问：我公司是一家从事塑料科技创新服务的企业（非高新技术企业），省、市科技局拨入的科技专项经费拨款是否应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税？ 答：财税字［1995］81号文件规...

• 企业闲置不用的机器设备计提的折旧可否税前扣除

  问：我单位对闲置不用的机器设备计提了折旧，这样的折旧能不能在税前列支？ 答：根据《企业所得税暂行条例实施细则》第三十一条第二款的规定：房屋、建筑物以外未使用、不需用...

• 企业用于职工的个人住房是否可以不缴纳房产税

  问：对于企业用于职工的个人住房是否可以不缴纳房产税？ 答：对于企业向个人出售公有住房后，其土地使用权仍归单位所有的，应按规定扣除个人出资部分计征土地使用税；其土地使...

• 非行政性罚款可否在税前扣除

  问：某企业2002年9月因资金周转困难，逾期归还银行贷款时，被银行加收逾期还贷罚息共计8．5万元。该笔银行逾期还贷罚息能否在税前列支？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税暂行...

• 企业之间拆借资金未收取利息要作纳税调整吗

  问：对于企业之间(包括关联企业、非关联企业)拆借资金，但未收取利息(资金占用息)，这也需要作纳税调整吗？对于集团公司内部(合并报表范围企业)也要调整吗？ 答：企业与企业之间...

• 私有住房无偿经营使用应如何纳税

  问：私有住房无偿提供给公司做为经营办公场所（双方签定有无偿使用协议），还需缴纳房产税、土地使用税吗？如交，应由哪方缴纳？计税依据是什么？ 答：(86)财税地字第008号文件规...

• 无法确定购进货物准确付款的进项税额何时能抵扣

  A公司是一家经营矿工配件的商业企业，增值税一般纳税人。2003年4月，该公司从太原某厂购进了一批矿工配件，取得了防伪税控系统开具的增值税专用发票一份，发票注明增值税进项税...

• 哪些企业可以申请出口退税？

  问：哪些企业可以申请出口退税？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发[1994]031号）第一条：有出口经营权的企业（以下简称“出口企业...

• 企业接受捐赠如何进行税务处理

  问：A公司于2003年4月20日接受国外一客户捐赠的一台新机器设备，价值120000元，应如何作税务处理？它与以前的税务处理有何不同？ 答：根据国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉...

• 遗失了增值税防伪税控票的业务是否还可以退税

  问：某外贸公司在办理退税手续时发现遗失了一张增值税防伪税控票（供出口货物），对应的该笔业务是否还可以退税？ 答：根据《国家税务总局关于外贸（工贸）企业遗失出口货物增...

• 该公司的应税行为如何确定？

  某公司是小规模纳税人，经营范围是通用设备的加工、制造、安装 、维修，同时领用国税《加工、修理发票》，缴纳增值税，地税《建筑安装修缮发票》，缴纳营业税。请问应该怎样区...

• 支付给个人的佣金能否税前扣除

  问：A公司是一家外贸企业，国内有人给该公司介绍的海外出口业务，公司拟给介绍人以人民币形式支付佣金。此作法是否可行？有无法规依据？ 答：该公司可以为该介绍人以人民币形式...

• 清算期内能否办理免抵退税

  某羊毛地毯厂2002年1月向法国出口了一批羊毛地毯，由于远洋运输中出现了一点小差错，致使该厂到2002年11月份才收齐有关出口退（免）税凭证，当该厂向当地国税机关申报出口“免抵退...

• 内资企业申请固定资产加速折旧是否需报国税总局审批

  问：某内资企业申请固定资产加速折旧，是否需报国家税务总局审批？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》第二十六条规定：对促进科技进步、环境保护...

• 拍卖行业收取手续费应交何种税

  问：拍卖行业收取手续费是否增值税、营业税都要缴纳？ 答：国税发［1999］40号文件对此问题作了如下规定： 一、对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用...

• 城镇居民委托代建房屋如何征收契税

  问：A市居民赵某通过与房屋开发商签定“双包代建”合同，由开发商承办规划许可证、准建证、土地使用证等手续，并由委托方按地价与房价之和向开发商付款的方式取得房屋所有权。...

• 软件企业收到先征后返的增值税税款是否要缴纳企业所得税

  问：软件企业收到先征后返的增值税税款是否要作为应纳税所得，缴纳企业所得税？ 答：根据《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税字[94]第074号）规定：对...