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• 银行罚息可在税前扣除

  某市一私营企业因资金周转困难，不能按期归还银行贷款，2001年底被银行加收逾期还贷罚息共计10.5万元。该企业财务人员苏先生向税务机关咨询，该笔银行逾期还贷罚息能否在税前列支...

• 发生退货可否按退货后的金额重开发票

  问：在2002年已交的增值税金，在2003年初发生了部分退货，当收到购货方退回的发票，可否作废此笔发票，按退货后的金额重开发票？ 答：销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生...

• 纳税人为全体雇员缴纳的社会保障性缴款如何在税前扣除？

  问：纳税人为全体雇员缴纳的社会保障性缴款如何在税前扣除？ 答：纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费...

• 出售或租赁房屋使用权是否征收契税

  问：出售或租赁房屋使用权是否征收契税？ 答：房屋使用权与房屋所有权是两种不同性质的权属。根据现行契税法规的规定，房屋使用权的转移行为不属于契税征收范围，不应征收契税...

• 物业管理企业为其他单位代收费用是否缴纳营业税

  请问：物业管理企业为其他单位代收费用是否缴纳营业税？ 答：物业管理企业代有关部门收取的水费、电费、燃（煤）气费、维修基金、房租的行为，属于营业税“服务业”税目中的“...

• 对外借出款项应如何处理？

  请问：对外借出款项（融资），双方协议收取一定的利息，应列入“其他应收款”还是“长期债权投资”？ 答：列入“其他应收款”还是“长期债权投资”主要取决于协议借出时间的长...

• 企业所得税的征收方式能否变更？

  问：企业所得税的征收方式能否变更？ 答：企业所得税征收方式一经确定，一般在一个纳税年度内不做变更，但对鉴定为查帐征收方式的纳税人，发现下列情形之一的，可随时调整为定...

• 企业收到的各种税收返还、财政补贴该如何处理

  ??一、企业实行收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”“商品销售税金及附加”“营业税金及附加”等科目。...

• 纳税人的哪些收入可以分期确定？

  问：纳税人的哪些收入可以分期确定？ 答：企业每一纳税年度各项收入及应纳税所得额的计算，应当以权责发生制为原则。但下列经营收入可以分期确定： 以分期收款方式销售商品的，...

• 技术开发费税前抵扣审批程序如何办理

  问：技术开发费税前抵扣审批程序如何办理? 答：外商投资企业技术开发费比上年增长10%以上（含10%）的，应在年度终了后1个月内向主管税务分局填报《外商投资企业技术开发费抵扣应...

• 工业企业生产销售及安装护栏、隔离栅的征税问题

  问：工业企业生产销售及安装护栏、隔离栅应如何征税？其纳税地点如何确定？ 答：工业企业生产销售护栏、隔离栅同时提供安装劳务，属混合销售行为，根据《中华人民共和国增值税...

• 企业主管部门管理费的提取比例如何确定

  问：企业主管部门管理费的提取比例如何确定？ 答：企业主管部门管理费的核定，以上年实际发生的管理费合理支出数为基数，扣除上年管理费结余和税务机关确定的其他收入（财政拨...

• 纳税人固定资产应如何计价

  问：纳税人固定资产应如何计价？ 答：纳税人的固定资产计价包括： （一）建设单位交来完工的固定资产，根据建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值计价。 （二）自制、自建...

• 债务重组损失是否要纳税调整

  问：企业发生的债务重组损失，计算企业所得税时是否要做纳税调整？税法有无明文规定？ 答：企业发生的债务重组损失不得在计算企业所得税时扣除，原因是：1、该项损失与债权方企...

• 担保损失能否税前列支

  问：A公司为某单位提供担保，该单位因经营不善而倒闭，无力偿还贷款。法院判由A公司偿还该贷款本息。请问，A公司偿还此款项可否在税前列支？ 答：根据财政部、国家税务总局财税...

• 代理广告业是否征收文化事业建设费

  问：代理广告业是否征收文化事业建设费？ 答：根据财政部、国家税务总局《关于印发＜文化事业建设费征收管理暂行办法＞的通知》（财税字〔1997〕95号）第二条的规定，凡缴纳娱乐...

• 纳税人申报税前弥补亏损的数额，必须经过哪几种方式进行审核？

  问：纳税人申报税前弥补亏损的数额，必须经过哪几种方式进行审核？ 答：对纳税人申报税前弥补亏损的数额，必须经过以下几种方式进行审核： 一是通过税务部门案头稽核确定的亏损...

• 房产租金收入免不免房产税

  某单位是一行政事业单位。2001年8月，税务机关对该单位进行税务检查，发现“其他收入”项目中2000年收取的2.5万元仓库租金，要求该单位补缴房产税，还要罚款，加收滞纳金。请问税...

• 运输发票税金如何抵扣

  问：请问，什么样的运输发票可以抵扣？会计分录该如何做？ 答：准予计算进项税额扣除的货运发票种类为增值税一般纳税人外购和销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用。准予...

• 销售农用车是否可以按照农机税目享受免税待遇

  我单位是一家主要经营三轮农用运输车和四轮农用运输车的公司。请问我单位销售农用车是否可以按照农机税目享受免税待遇？ 答：根据财政部、国家税务总局《关于不带动力的手扶拖...