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• 代销业务的纳税问题几种情况的说明

  问：代销业务有哪几种情况？应如何进行帐务处理？ 答：在委托代销的情况下，（1）若委托方不给予手续费且不加价销售，由于委托方企业视同销售，缴纳增值税：受托方企业属于销售...

• 混和销售的特殊情况

  问：运输企业销售货物用自己的车送货，为何征增值税。这不是营业税的混合销售吗？饭店开附设商场为何按小规模纳税人征税，其依据是什么？如果这个商场销售180万元以上还是按这...

• 个人独资企业如何缴所得税

  问：我是一名刚刚上任的财务会计人员，目前在一家个人独资企业任职，负责该企业的记账和办理有关的纳税事项。我单位的财务制度健全、账目清晰、能按期办理纳税申报。我本人想...

• 离退休人员的返聘所得是否应按劳务报酬所得征税

  问：某单位对其办理退休手续的职工进行返聘，该返聘职工取得收入应按工资、薪金所得还是按劳务报酬所得，征收个人所得税？ 答：离退休人员取得的按国家统一规定发给的离退休工...

• 专利申请转让和专利权转让的区别

  问：注会税法教材在印花税一节里我注意到有这样的一段话“技术合同里包括专利申请转让，非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适...

• 被投资企业适用的减半税率还原，还是以被投资企业适用的税率还原

  问：投资企业在其被投资企业享受减半征收企业所得税期间所获得的利润还原成税前所得补税时，是以被投资企业适用的减半税率还原，还是以被投资企业适用的税率还原？ 答：还原时...

• 国库券是否包含金融债券和重点建设债券

  问：国库券是否包含金融债券和重点建设债券？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字［1995］81号）规定：对企业购买财政部发行的公债之利息所...

• 收取违约金应缴增值税

  问：某县国税检查人员在增值税商贸企业专项执法检查中发现，某商贸企业（属增值税一般纳税人）今年5月份与某厂签订物资购销合同，在合同约定期内由于购方违约，该商贸企业收取...

• 逾期的包装物押金计征所得税时如何处理其中的增值税

  问：对于逾期的包装物押金，应并入收入征收所得税，那在并入时如何考虑其中的增值税问题？ 答：先将包装物押金换算为不含税的收入，计算出增值税后，将押金收入减去增值税后的...

• 企业作为奖励或福利为个人购买商业保险是否交个人所得税

  问：企业作为奖励或福利为个人购买商业保险是否交个人所得税？ 答：财税字[1997]144号文件，企业按照国家或地方政府规定比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险...

• 来料加工与进料加工的区别

  问：来料加工与进料加工有何区别？ 答：1.来料加工是对方来料，我方按其规定的花色品种、数量进行加工，我方向对方收取约定的加工费用；进料加工是我自营的业务，自行进料，自...

• 享受国务院特贴的专家每月收入如何缴纳个人所得税

  问：享受国务院特殊津贴的专家，每月全部收入能否减免个人所得税？ 答：按照国家统一规定发给的补贴津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的...

• 出租人承担纳税连带责任

  问：我公司是一家大型纺织联合集团公司，原来拥有14家非独立核算的生产分厂。大多数分厂的生产经营不够理想，特别是无纺针毯分厂投产5年多，一直处于严重亏损的状态。 为扭转公...

• 取得的保险赔偿金应转出进项税吗

  问：某单位今年3月因火灾烧毁家用电器等商品价值8.9万元，对此，保险公司赔付该单位6万元赔偿金。该公司按税法规定转出了该项损失净额2.9万元所负担的进项税额4930元。国税局进行...

• 农业产品具体如何征税

  问：农业产品具体如何征税？ 答：农业生产者直接出售免交增值税。其他出售的一般纳税人是按照13％计算销项税，但可以依照购进金额的13％进行抵扣。小规模纳税人对外出售是按照...

• 物业管理企业的代收费用是否缴纳营业税

  问：我单位属物业管理企业，因为刚刚成立，很不规范，有很多费用是为其他单位代收的，如水费、电费、燃（煤）气费等等，请问物业管理企业为其他单位代收费用是否缴纳营业税？...

• 美容美发店兼卖护肤品如何缴税

  问：某美容美发店在提供美容美发业务的同时，还兼营洗发、护肤等一些化妆品的零售业务。税务部门责令该店就其零售业务及美容美发等业务收入一并缴纳增值税，请问这样做合理吗...

• 辅助材料是按购销合同还是按加工承揽合同计征印花税

  问：对于由受托方提供原材料、辅助材料、并收取加工费的，原材料按照购销合同计征印花税，可对于辅助材料是按照购销合同计税还是加工承揽合同，如果按加工承揽合同计税，依据...

• 独立董事每年津贴应适用工资薪金所得还是劳务报酬所得计算个人所

  问：独立董事每年津贴30000元，但每月发放。请问应适用工资薪金所得还是劳务报酬所得计算个人所得税？ 答：国税发［1994］089号明确规定，个人由于担任董事职务所取得的董事会费收...

• 个人多缴住房公积金部分是否可以免交个人所得税

  问：个人多缴住房公积金部分是否可以免交个人所得税，例如：我在单位每月缴500元住房公积金，如果我自愿缴800元住房公积金，那么多缴的300元是否需要缴纳个人所得税？ 答：财税字...