人大初级会计学答案

• 1. 人大初级会计学答案
• 2. 2出售旧固定资产设备按什么税率开票
• 3. 提问:
• 4. 2处置固定资产开票问题
• 5. 一般纳税人2009年购入固定资产的账务处理:

人大初级会计学答案

以下是人大初级会计学答案答案,您好。

1. 【单选题】是属于管理环节的小题,即能找到由于管理不规范,但是不确定性又会成为制约发展的瓶颈,因此管理层在考查,税法,经济法中关于节税的说法,是否正确。

2. 【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A生产企业于2009年购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为12万元,增值税税额为6.8万元;

B商业企业则为6.8万元,增值税税额为6.8万元。

B企业该企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。

2011年10月货物交易完成,验收入库价税合计金额为12万元,增值税税率为17%。

A企业按照与客户签订的合同B企业收取货款及相关费用6万元,仅凭A企业向B企业开具的增值税专用发票上注明的增值税税额,申报时均不填写该项目。

该项目可设置“货物采购”、“劳务运输”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”、“其他应收款”、“预收账款”、“银行存款”等科目,《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2013〕106号)也规定,购进服务、无形资产或者不动产不得抵扣进项税额,其进项税额的计算公式如下:

不得抵扣进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税时,进项税额=含税销售额÷(1+征收率)

1. 纳税人以自产或者委托加工收回的应税消费品作为投资,或者以受赠他人代销,不作为营业收入,不征收营业税。

2. 以自产的产品抵扣增值税。

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2011〕111号)规定,个人所有的其他情形,按照以下情形确定销售额:

(1)纳税人为其他个人购买汽车,属于应税行为,按照现行增值税制度规定应当缴纳增值税的小规模纳税人,以及财政部和国家税务总局规定的其他可享受增值税优惠政策的个人,其取得的二手车是否属于按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕39号)规定不征收增值税的小规模纳税人,如果购进时已经抵扣过(包括取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书),再销售时按17%征收率征收;如果购进时已经抵扣过,再销售时按16%征收率征收。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》规定,纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》规定,《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》中‘按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税’调整为‘按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税’。

因此,贵公司转让上述旧固定资产设备属于销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,开具普通发票。

2出售旧固定资产设备按什么税率开票

提问:

我公司是一般纳税人,属于工业企业。

我公司从其他单位购入旧固定资产设备,对方开具2%增值税普通发票,因技术原因,我公司未能安装使用该设备。

我公司现在要将这批旧设备卖给客户,客户是一般纳税人。

请问,我公司卖该批设备,是按一般货物销售开具17%增值税专用发票,还是按旧货处理开具2%增值税普通发票?

答:一、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》规定:“所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车、旧游艇),但不包括自己使用过的物品。”

二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》规定:“二、纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。”

三、根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》规定:“一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项和第(二)项中‘按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税’调整为‘按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税’。

1. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。”

2. 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按照适用税率征收增值税的,可以开具增值税专用发票。

2处置固定资产开票问题

一、一般纳税人2009年购入固定资产的账务处理:

(一)企业购入不需要安装的固定资产,