递延税金账务处理,递延税款对应什么科目

文章目录：

• 1、公司结转递延所得税资产的账务处理
• 2、递延所得税负债第二年账务处理
• 3、递延所得税会计处理方法有几种

公司结转递延所得税资产的账务处理

借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费-应交所得税递延所得税负债结转：借：本年利润贷：所得税费用所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方发生额），贷：应交税费—企业所得税，递延所得税负债（或借方方发生额）。借：本年利润，贷：所得税费用。

结转递延所得税资产财务处理：借：所得税费用，借：递延所得税资产，贷：应交税费-应交所得税，结转：借：本年利润，贷：所得税费用。

资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。

递延所得税负债第二年账务处理

递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方）；贷：应交税费—企业所得税，递延所得税负债（或借方）。

递延所得税=期末递延所得税负债-期初递延所得税负债-期末递延所得税资产-期初递延所得税资产应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当记入所得税费用。

（所得税费用在贷方，说明减少了所得税费用）。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。

企业第一年亏损，第二年盈利，第二年能税前弥补亏损。 这个弥补，仅是企业所得税纳税申报的时候，计算应税所得额，作调整即可。

从一般性税收原则出发，企业所有资产的交易都应当 纳税 ，而特殊性税务处理规定则可以通过税款递延来减轻企业重组时的所得税负担。

递延所得税会计处理方法有几种

1、递延所得税资产的主要账务处理 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

2、递延所得税会计分录做法如下：递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是资产性质的科目，增加计入借方，减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。

3、我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法主要有以下三种 应付税款法 应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。

通过上述对递延税金账务处理和递延税款对应什么科目的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。