年终调减以往年度的管理费用科目如何做

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年终调减以往年度的管理费用科目如何做?

答:

走以前年度损益调整:

借:以前年度损益调整

贷:其他应付款

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

不管是管理费用还是制造费用在年末都要结转,最终两个账户里面没有余额.不同的是管理费用结转至损益,制造费用结转至成本账户.

以往年度管理费用多算了怎么冲减?

答:

借:累计折旧 (多算部分)

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费--应缴企业所得税(多提折旧部分乘以适应税率)

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

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