案例分享初级会计

• 1. 案例1
• 2. 工薪所得的界定
• 3. 政策依据:
• 4. 政策依据:
• 5. (一)增值税专用发票
• 6. 2小规模纳税人如何开具增值税专用发票
• 7. 3如何开具发票

案例分享初级会计有很多相关的案例,例如工资单的扣款即为职工工资的扣款。

随着微信、支付宝搜索出来很多骗子的方式,为了帮助大家及时找到这个方式,会计网就给大家整理了一些案例,一起来看看吧。

案例1

如果是个人申请的劳务派遣服务,采用微信方式,将会收到相关的款项。

但,目前受疫情影响,部分地区企业以手机方式发放相应的工资,不可以使用微信或支付宝进行支付。

请问,这种情况下,这种情况下员工的工资是否可以通过手机汇总的方式发放呢?

答案是可以的。

案例1:我想咨询一下,我公司是一家企业,近期员工的工资达到了新标准,如果我们公司给员工发的工资比去年同期增长了20%,请问员工如何适用工资薪金、劳务费个税的汇算清缴政策?

答:《国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第55号):

一、工薪所得的界定

《国家税务总局关于印发个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》(以下简称《纳税申报表》)。

《纳税申报表》所列的各项费用项目,是指《中华人民共和国个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》(以下简称《纳税申报表》)列示了工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得个人所得税纳税申报表(B表)、利息税(C表)、财产租赁所得个人所得税纳税申报表、捐赠支出所得税纳税申报表、个税纳税申报表、固定资产折旧费等纳税申报表附列资料、工资薪金所得纳税申报表、个人所得税纳税申报表(B表)、年度汇算清缴申报表、财务报表报送(B表)。

纳税申报表由各省级税务机关根据纳税人的纳税情况,自行确定,并报财政部、国家税务总局备案。

纳税人通过网上电子税务局自行申报的,其纳税期限为一个月。

1. 增值税专用发票的抵扣期限。

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)规定:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

1. 增值税专用发票的发票联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还增值税专用发票退还增值税专用发票已经抵扣的税款。

政策依据:

《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)(国家税务总局公告2020年第1号)第一条增值税一般纳税人开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,应在增值税发票管理信息系统中勾选确认。

1. 增值税发票票面的密文有误(属于不规范发票)。

政策依据:

《国家税务总局关于推行通过增值税发票管理新系统增值税发票软件的通告》(国家税务总局公告2015年第16号)第三条。

1. 增值税发票:增值税发票可以分为增值税专用发票和增值税普通发票。

(一)增值税专用发票

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步,它与普通发票不同,不仅具有商事凭证的作用,由于实行凭发票注明税款扣税,购货方要向销货方支付增值税。

它具有完税凭证的作用。

更重要的是,增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来,保持了税赋的完整,体现了增值税的作用。

2小规模纳税人如何开具增值税专用发票

根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》规定,自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

根据公告的规定,公告的销货方是企业。

因此,假如你公司不是增值税一般纳税人,取得增值税专用发票的,是无法抵扣增值税进项税额的。

7问:我公司是小规模纳税人,刚注册成立,还未进行增值税核算,现在由我公司来代理开具发票,怎么缴纳增值税?

答:贵公司代理开发票很正常,按照文件规定,营改增以后,如果发生销售货物退回或者折让,消费者是不需要开具发票的。

经税务局核准允许后,可以开具相应的发票。

贵公司如有问题,可向主管国税局申请变更开具发票。

3如何开具发票

1. 包括你的企业名称。

有关公司的基本信息应该出现在页面顶部的专业字体中。