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• 零星工程的进项税额如何抵扣？

  问：零星工程的进项税额如何抵扣？ 答：一般采购零星工程，从小规模纳税人处采购，可到税务机关代开发票。凭代开发票认证后进行进项抵扣。...

• 劳务派遣单位可以享受差额征收吗？

  【问题】 劳务派遣单位可以享受差额征收吗？ 【回复】 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征 增值税 试点的通知》（财税〔2016〕...

• 已抵扣进项税额发生不允许抵扣的情形如何处理？

  问：已抵扣进项税额发生不允许抵扣的情形如何处理？ 答：财税(2016)36号第三十条已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，发生本办法第二十七条规定情形(简易计税方...

• 官方：出租不动产适用简易计税方法，其“取得”时间如何划分

  问：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额 ,请问取得是按照什么证件的时间来划分？ 答：目前国家税务总局对于纳...

• 纳税人在2019年3月份从按月申报改为按季申报，需要提供什么资料？对享受增值

  纳税人可以直接向主管税务机关申请变更纳税期限，无需提供资料。如果在3月份申请从按月申报变更为按季申报，将从4月份的税款所属期生效，二季度（4-6月份）的纳税申报在7月申报...

• 土地出让金返还是否应做进项税额转出？

  问：土地出让金返还是否应做进项税额转出？ 答：土地出让金返还直接冲减原缴纳的土地出让金。 如企业购买土地，支付出让金12 000万元，根据政府相关规定一次性返还土地出让金2...

• 如何确定金融业纳税人纳税义务发生时间？

  问：如何确定金融业纳税人纳税义务发生时间? 答：一、基本规定 纳税人提供金融服务(不含金融商品转让)并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的...

• 房地产企业支付的拆迁补偿费如何抵扣？

  问：房地产企业支付的拆迁补偿费如何抵扣？ 答：《有关事项的规定》明确，将房地产企业支付的土地价款作为房地产销售额的扣减部分，房地产开发企业发生的拆迁补偿费若支付给政...

• 向税务机关申请查询自身涉税信息提交哪些资料？

  问：纳税人向税务机关申请查询自身涉税信息，应提交哪些资料? 答：根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第41号 )规定：第八条 纳税人按照本办法第七条无法...

• 房地产企业缴纳土地出让金的滞纳金是否可以抵扣？

  问：房地产企业缴纳土地出让金的滞纳金是否可以抵扣？ 答：缴纳的土地出让金的滞纳金，属于处罚性质的行政收费，无法取得 增值税 专用发票，因此不可抵扣。...

• 自2019年4月9日起，进境物品进口税调整的范围和幅度？

  自2019年4月9日起，进境物品进口税调整包含食品、饮料、药品、纺织品、电器等与人民群众生活密切相关的商品，主要是涵盖在进口税税目的税目1和税目2中，这两个税目的进口税税率...

• 委托贷款受比例和发票限制

  问：企业通过 银行 与第三方签署协议委托贷款，银行只收取中间业务手续费，但资金往来均通过银行，利息支出相关凭证也由银行出具。委托贷款利息可否据实在税前扣除？是否要考...

• 交际应酬费是否可以抵扣进项税？

  问：交际应酬费是否可以抵扣进项税?为什么？ 答：根据财税(2016)36号文件，第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：纳税人的交际应酬消费属于个人消费。购进的旅客运...

• 退税商店在为境外旅客开具《离境退税申请单》时，需要在离境退税管理信息系

  按照《境外旅客购物离境退税管理办法(试行)》（国家税务总局公告2015年第41号发布，国家税务总局公告2018年第31号修订）的规定，退税商店开具《离境退税申请单》时，要核对境外旅...

• 采取买房送家电的销售方式，房地产企业可否抵扣购买家电的进项税额？

  问：采取买房送家电的销售方式，房地产企业可否抵扣购买家电的进项税额？ 答：作为抵扣的进项税额只要是符合企业经营需要并能取得合规票据就可以作为进项抵扣，买房送家电的情...

• 筹建期没有收入的企业可否参加当期纳税信用级别评价

  问：筹建期没有收入的企业可以参加当期纳税信用级别评价吗？ 答：根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第十七条的规定：纳税信用评价周期为一个...

• 砂石水泥采购如何抵扣进项税额？

  问：砂石水泥采购如何抵扣进项税额？ 答：一般纳税人销售自产的沙土石料，可选择按简易计税方法依照3%征收率计算缴纳 增值税 。从适用一般计税方法的一般纳税人处采购，能够取...

• 小规模纳税人在做会计分录的时候存在进项和销项税吗?

  问：小规模纳税人在做 会计分录 的时候存在进项和销项税吗? 答：小规模纳税人所购的商品不管是对方给增专票或普票，都是以含税价记到所购商品成本，所以做分录时不会出现应交税...

• 境外设计费、策划费的进项税额如何抵扣？

  问：境外设计费、策划费的进项税额如何抵扣？ 答：《实施办法》第二十五条规定，从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的...